כלכלה ופיננסים - מינוף פיננסי - מכללה ללימודי שוק ההון

מתי מסחר הופך לעסק: הכנסה הונית מול פירותית ותיק עוסק

איור איזומטרי של פיצול דרכים, מצד אחד שולחן משרד ומצד שני מסך עם גרף מסחר, סיווג הכנסה עסקית מול הונית.

מסחר בניירות ערך ממוסה כברירת מחדל כרווח הון בשיעור 25 אחוז ריאלי. כאשר לפעילות יש אופי עסקי, ההכנסה עשויה להיות מסווגת כפירותית ולהתמסות במדרגות מס שוליות, בתוספת דמי ביטוח לאומי. הסיווג נקבע לפי מבחני פסיקה, ובהם תדירות העסקאות, היקפן, משך ההחזקה, בקיאות, מימון וקיומו של מנגנון עסקי. סיווג כעסקי מחייב פתיחת תיקים ברשויות. השאלה הזאת […]

דוח שנתי למס הכנסה למשקיעים ולסוחרים: מי חייב ומה מגישים

איור איזומטרי של שולחן עם מסמכים פיננסיים מופשטים, מחשב נייד עם גרף עולה, תיקיות ומחשבון, דוח שנתי למשקיעים.

דוח שנתי למס הכנסה הוא דיווח מרוכז על כלל ההכנסות, ההוצאות והמס ששולם בשנת מס, ומוגש בטופס 1301. משקיע או סוחר חייב בהגשה בין היתר כאשר מחזור המכירות שלו בניירות ערך סחירים חצה 2,810,000 שקל בשנה, כאשר יש לו נכסים בחו"ל מעל 2,086,000 שקל, או כאשר הכנסתו החייבת חצתה את סף מס יסף. הגשה מקוונת […]

קיזוז הפסדים בשוק ההון: איך מחזירים מס ששולם על רווחים

איור איזומטרי של מאזניים ששוקלים הפסד מול רווח לצד מסמכי מס ומחשבון, קיזוז הפסדים בשוק ההון.

קיזוז הפסדים בשוק ההון הוא הקטנת הרווח החייב במס באמצעות הפסדים שנוצרו ממכירת ניירות ערך. לפי סעיף 92 לפקודת מס הכנסה, הפסד הון שוטף מקוזז נגד רווחי הון, ובמכירת ניירות ערך גם נגד ריבית ודיבידנד שהמס עליהם אינו עולה על 25 אחוז. כשהמס כבר נוכה במקור, הקיזוז מתבצע בדוח השנתי ומייצר החזר כספי. רוב המשקיעים […]